綜合所得稅的報稅季到了！你是首報族或是搞不清楚報稅新制的報稅小白嗎？有許多人關心所得稅試算、申報綜所稅，以及綜所稅的稅率級距等細節。
Yourator 幫大家整理了「綜所稅申報懶人包」，一次清楚說明免稅門檻、所得稅試算，並在最後提供報稅、稅額查詢電腦 / 手機報稅管道的相關資訊。
內文也補充 2025 減稅政策，包含提高生活所需費用、免稅額、扣除額，讓你有感節稅。
今年因關稅政策，日前財政部宣布報稅期限延長一個月！以及加碼最新「稅額估算表」，讓你快速報稅超有感！
（本文最後更新時間：2025/04/22）
文章目錄
- 報稅期限延長一個月！從5/1-6/30！
- 2025 綜所稅懶人包！113 年度有感減稅，一分鐘影片看懂報稅！
- 快速報稅超有感！下載「稅額估算表」，先知道稅額計算結果！
- 報稅系統何時開放？4/28 就可以查囉！
- 綜合所得稅試算計算機
- 報稅第一步：計算綜合所得稅淨額，確認是否能免稅？
- 報稅第二步：對應稅率級距，計算自己要報多少稅？
- 報稅第三步：查詢管道與報稅方式（手機 / 網路 / 現場）
- 報稅第四步：手機報稅、網路報稅步驟教學
報稅期限延長一個月！從5/1-6/30!
因應美國關稅政策，財政部日前宣布，2025 年報稅時間將延長一個月，延長至 5/1-6/30 為止皆可報稅，減輕民眾與企業的申報與繳稅壓力。
2025 綜所稅懶人包！113 年度有感減稅，一分鐘影片看懂報稅！
快速報稅超有感！下載「稅額估算表」，先知道稅額計算結果！
什麼是「稅額估算表」？
納稅義務人通過身分驗證登入網路申報系統後，可先下載「稅額估算表」PDF 檔，快速查看國稅局提供的所得、免稅額及扣除額（不含自用住宅購屋借款利息），以及估算的稅額結果，知道自己要繳（退）多少稅。
同意：按【 開始申報 】進入快速申報流程，只需要確認納稅義務人的基本資料後，就直接進行繳（退）稅及申報上傳。
不同意：有編修資料的需求（例如修改扶養親屬、新增所得或扣除額等），按【 編修資料 】就會進入一般申報流程。
「稅額估算表」跟「稅額試算通知書」不一樣嗎？差在哪？
- 稅額試算通知書：由國稅局篩選符合稅額試算服務者，依 3 月下旬蒐集的所得及扣除額資料並採用標準扣除額試算，於 4/25 掛號寄出。
- 稅額估算表：網路申報系統所提供下載的，是以最新資料，並採最有利的標準或列舉扣除額 估算，適用對象更廣、資料更完整、報稅更有利！
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（圖片來源：財政部 Facebook）
人人都有「稅額估算表」嗎？
原則上人人都能下載「稅額估算表」，只有 5 種例外情形，由於需自行編修資料完成申報，所以不提供下載：
- 國稅局提供查詢 113 年度所得資料，納稅義務人、配偶及受扶養親屬全戶均無任何所得。
- 納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人申請限制他人查調或將所得及扣除額資料分開提供。
- 納稅義務人或配偶於 112 年度綜所稅申報勾選分居相關欄位。
- 納稅義務人 112 年度核定有外僑配偶。
- 納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人查無出生年次。
報稅系統何時開放？4/28 就可以查囉！
- 報稅系統開啟 ➠ 4/28 ㊀ 8:00 - 6/30 ㊀ 23:59
- 正式申報上傳 ➠ 5/1 ㊃ 0:00 - 6/30 ㊀ 23:59
- 報稅系統連結 ➠ https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1
綜合所得稅試算計算機
綜所稅是落後申報制，因此 114 年 5 月 是申報 113 年 1 ~ 12 月的全年總所得。
✨先來試算自己需要繳多少稅：綜合所得稅試算網站✨
這三類人有機會領到退稅！
綜所稅是家戶申報制。成員包含納稅義務人（本人）、配偶、受扶養家屬，符合以下條件可以不用繳稅：
- 年薪 44.6 萬元以下的單身小資族符合免繳稅資格
- 年薪 89.2 萬元以下的雙薪家庭
- 年薪 132.6 萬元以下育有 2 名 5 歲以下幼兒的雙薪家庭
雖然免繳稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」字樣，若為負數即可退稅。
但是即使不需要繳稅還是必須依法申報所得稅，避免因爲申報而錯失領退稅的機會。
報稅第一步：計算綜合所得稅淨額，確認是否能免稅？
了解自己要繳多少稅額、適用哪一級的稅率級距前，需要先試算自己是否需要申報綜合所得稅。因此，必須先行計算「綜合所得稅淨額」，倘若去年度的該淨額非正值，則該年度不需申報綜所稅；反之，若為正值，則必須申報所得稅。
綜合所得稅淨額的計算，可以依循以下公式：
綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）
另外，以下將分別說明公式中各個項目的計算細節。
綜合所得總額
先將去年度本人、配偶及受扶養親屬的各項所得加總（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），並得在「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」（與勞務相關的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」）兩者中擇一扣除，最後會得到去年度的綜合所得總額。
需要特別注意的是，像是政府因疫情因素發放的「津貼補助」，不須計入綜合所得總額當中。
免稅額
未滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，從 113 年度每人 9.2 萬元，114 年度調高至 9.7 萬元；
已滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬，從 113 年度每人 13.8 萬元，114 年調高至 14.55 萬元。
一般扣除額（下方圖片說明）
一般扣除額可分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」，兩者只能擇一計算，前者不需特別提供文件申請，後者則需要提供證明文件。
- 「標準扣除額」方面，單身者由 113 年度 12.4 萬元，114 年報稅調高至 13.1 萬元；有配偶者由 113 年度的 24.8 萬元，114 年調高至 26.2 萬元。
- 「列舉扣除額」包括捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等等日常支出，都可以提供證明文件，列入列舉扣除額，細項可以直接參考國稅局「國稅節稅手冊－扣除額篇」的詳細說明。
圖片來源：中華民國財政部
特別扣除額
「特別扣除額」包含下項目：
- 財產交易損失：不超過當年度申報之財產交易所得，3 年內皆可抵扣。
- 儲蓄投資：每戶最高 270,000 元。
- 身心障礙：領有⾝⼼障礙證明（或手冊）或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人，每人由 20.7 萬元。114 年報稅提高至 21.8 萬元。
- 幼兒學前：育有 5 歲（含）以下幼兒，由每位子女 12 萬元，提高至第一位幼兒 15 萬元，第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 22.5 萬元。
- 教育學費：受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校，最高每人 25,000 元。
- 長期照顧：每人 120,000 元。
- 符合聘僱外籍家庭看護工資格。
- 失能等級為第 2~8 級，且去年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
- 入住住宿式服務機構全年達 90 日。
除了上述規定，「幼兒學前」和「長期照顧」設有排富條款，詳參國稅局「國稅節稅手冊－扣除額篇」的詳細說明。
另外，扶養親屬的所得也要併入納稅義務人的所得總額一起計算申報，因此，親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算。
基本生活費差額
基本生活費差額的公式為：
「基本生活費總額」－「免稅額」－「一般扣除額」－「特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」
若計算下來，基本生活費差額為負值，就不須納入綜合所得稅淨額公式計算。
基本生活費，2024 年 5 月申報所得稅時，若要計算其總額，可用公式：202,000元* × (納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）。
➤ 延伸閱讀－勞健保扣多少？2023 勞健保費用與勞工退休金試算總整理！
2025 免稅額調高，有感減稅！（下方圖片說明）
112 年 11 月 23 日，行政院通過 112 年度「所得稅制優化惠民措施」，自 2024、2025 起陸續適用。
「所得稅制優化惠民措施」，重點說明：
- 113 年度每人免稅額，由 9.2 萬元調高至 9.7 萬元
- 113 年度標準扣除額，由 12.4 萬元調高至 13.1 萬元（有配偶者加倍扣除）
- 113 年度薪資所得及身心障礙特別扣除額，由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元及調高課稅級距金額
報稅第二步：對應稅率級距，計算自己要報多少稅？
在試算出「綜合所得稅淨額」後，即能將淨額對照下列的稅率級距圖表，檢視自己的區間位置，並將「綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額，就能得到最後自己需要申報的稅額。
| 114 年綜合所得稅 稅率計算公式 |
|---|
| 課稅級距 | 稅率 | 綜合所得稅 | 累進差額 |
| 課稅級距1 | 5% | 0-59萬 | 0 |
| 課稅級距2 | 12% | 59.1萬-133萬 | 41.300 |
| 課稅級距3 | 20% | 133.1萬-266萬 | 147,700 |
| 課稅級距4 | 30% | 266.1萬-498萬 | 413,700 |
| 課稅級距5 | 40% | 498.1萬以上 | 911,700 |
圖片來源：中華民國財政部
報稅第三步：查詢管道與報稅方式（手機 / 網路 / 現場）
最後，下列為綜所稅稅額試算、查詢所得與扣除額、綜所稅申報、申報完成確認的各類方式。
查詢所得 / 扣除額
此外，也能查詢去年度所得、扣除額等資訊，得經由 綜合所得稅申報系統 查詢，可以透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式登入。或者，本人也得持「身分證正本」至各地國稅局臨櫃辦理查詢，若委託他人代為查詢者，需持「申請人與代理人身分證正本」、「查調委託書正本」。
圖片來源：中華民國財政部
綜合所得稅申報與繳納
可以透過多個管道繳納綜所稅，像是：金融機構（郵局不代收）、4 大超商（限新臺幣 3 萬元以下）、行動支付App、ATM轉帳、財政部網路繳稅服務網站、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳（限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款）、委託取款轉帳、掃描書表上 QR-code（限沿用上一年度繳 / 退稅成功之納稅人本人帳戶）等方式。
確認申報完成
要確定自己是否已經完成申報該年度綜所稅，可以至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」網站查詢。
報稅第四步：手機與網路報稅步驟、教學
手機報稅簡單 4 步驟
透過手機報稅，進入「財政部電子申報繳稅服務網」後，按下「手機版」、點擊我要「我要報稅」後，必須進行 4 個步驟，相較於去年 5 步驟更快速。
一、驗證身分
總共有三種登入報稅的驗證方式：「行動電話驗證」、「戶號 + 查詢碼」、「行動自然人憑證」。其中，若使用行動電話驗證，則需使用行動網路，並確定手機門號申請人和納稅義務人為同一人。
1-1、下載稅額估算表（開啟密碼：身分證統一編號，第一碼大寫）
在此步驟，系統會自動帶入相關報稅資，可以下載稅額估算表看要繳多少稅，這步驟若同意估算結果，則可以直接按開始申報，不同意估算結果則可以編修資料。
二、填寫資料
只需確認納稅義務人資料。
三、繳稅或退稅
- 繳稅：可透過行動支付 / 電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限用行動自然人憑證）、現金或票據（申請延 / 分期繳稅）
- 退稅：可選擇直撥（轉帳，退稅當日直接匯入帳戶）、憑單
四、申報完成
最後，系統會顯示申報結果，也能下載「取得收執聯」的 PDF 檔案（預設密碼為身分證統一編號），應另外檢附資料者，畫面會出現「申報附件上傳」的選項。
手機報稅怎麼做？一分鐘影片快速教學！
電腦線上/離線報稅 3 步驟完成
電腦報稅可以分為「線上版」、「離線版」，兩者都必須由「財政部電子申報繳稅服務網」開始，進入網頁後，即可選擇偏好的模式。若選擇「離線版」，則要下載官方軟體安裝後執行。
整體而言，兩者的步驟並沒有相差太多：
一、驗證身分
在線上版的介面，可以選擇透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式驗證。
在離線版，若有連接上網，也都可以選擇以上方式驗證，若電腦為離線，則能以「二維條碼」申報方式登入，但後續必須列印出二維申報書，將申報書連同相關證明文件寄回所屬稽徵機關完成申報，相較其他方式繁瑣。
1-1、下載稅額估算表（開啟密碼：身分證統一編號，第一碼大寫）
在此步驟，系統會自動帶入相關報稅資，可以下載稅額估算表看要繳多少稅，這步驟若同意估算結果，則可以直接按開始申報，不同意估算結果則可以編修資料。
二、申報上傳
在此選擇繳稅方式（行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據）進行繳稅，並進行上傳申報。
三、列印、存檔報表
該步驟可以下載、列印收執聯與證明文件單據申報表等報表。
➤ 延伸閱讀：
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